Le ofrecemos 8 Herramientas Tributarias en formato Excel + 1 en formato Access, con ayuda y ejemplos en Word, muy fáciles de usar, mediante las cuales podrá optimizar diferentes temas de su gestión fiscal. En la actualidad, algunas herramientas se convierten en fundamentales para tomar decisiones y permitir una correcta evaluación de la carga tributaria.

Herramientas

1. ANÁLISIS Y PREVISIÓN FISCAL DEL RENDIMIENTO DE LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF
   Esta herramienta tiene como finalidad, mediante la utilización de una serie de hojas de cálculo, servir de ayuda a la planificación fiscal del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. No es específicamente un programa de cálculo y liquidación del impuesto, ya que para eso existen complejos aplicativos que contemplan todas las posibilidades de cálculo y que confeccionan las liquidaciones según las diferentes opciones de tributación (individual y conjunta).
     Constituye más bien una herramienta de trabajo que, mediante la utilización de una serie de hojas de cálculo a lo largo del ejercicio, nos permite obtener una gestión temporal de la previsión del IRPF, con las ventajas que ello comporta de cara a la toma de decisiones.
     Resulta especialmente útil en el cálculo del rendimiento de las actividades económicas en estimación directa o directa simplificada, y como herramienta de análisis y previsión fiscal, en tanto que nos ayuda a anticipar al cálculo de una tributación y a tomar las medidas correctoras necesarias, que serían imposibles adoptar en el momento de liquidar el impuesto, seis meses después de finalizado el período impositivo.
2. GESTIÓN TEMPORAL DE LA PREVISIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
   Esta herramienta tiene como finalidad, mediante la utilización de una serie de hojas de cálculo, servir de ayuda a la planificación fiscal del Impuesto sobre Sociedades. No es específicamente un programa de cálculo y liquidación del impuesto, ya que para eso existen complejos aplicativos que contemplan todas las posibilidades de cálculo y que confeccionan las liquidaciones según los diferentes modelos aprobados por la normativa fiscal.
     Constituye más bien una herramienta de trabajo que, mediante la utilización de una serie de hojas de cálculo a lo largo del ejercicio, nos permite obtener una gestión temporal de la previsión del impuesto sobre sociedades, con las ventajas que ello comporta de cara a la toma de decisiones.
     El seguimiento de este modelo de ayuda para la Planificación del Impuesto sobre Sociedades nos permite la generación de unas hojas de trabajo de forma automática y con periodicidad trimestral, denominadas CONTROL ABRIL, CONTROL JULIO, CONTROL OCTUBRE y CONTROL FINAL, que nos permiten obtener de forma anticipada una previsión del resultado de la empresa, así como del importe que deberá pagarse en concepto del Impuesto sobre Sociedades. No constituye un sustituto de los aplicativos del cálculo y liquidación del Impuesto pero aporta un interesente componente dinámico del que dichos programas carecen. Además, este modelo, al estar basado en hojas de cálculo totalmente manipulables, permite una total adaptación a las necesidades de cada empresa, aumentando la periodicidad de los controles (mensuales, por ejemplo), aumentando el detalle de las partidas contables que intervienen, etc.
3. COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS
   Su empresa, acogida al régimen de empresas de reducida dimensión, tuvo pérdidas hace unos años y ahora ya ha empezado a generar beneficios. ¿Le conviene compensar ahora las pérdidas o es preferible esperar un poco?
     Con esta hoja de cálculo podrá analizar si es así, y de esta manera hacer una mejor planificación que le redundará beneficios.
4. COMPARATIVA ENTRE LAS AMORTIZACIONES CONTABLE Y FISCAL AL APLICAR UN SISTEMA DE FINANCIACIÓN MEDIANTE LEASING O CRÉDITO PARA ADQUIRIR UN DETERMINADO BIEN
   Muchas veces se nos plantea las dudas a la hora de financiar un bien mediante un leasing o un préstamo y sus implicaciones a la hora de comparar las dotaciones a la amortización fiscal.
     Con esta hoja de cálculo se simplifica el cálculo del leasing con su correspondiente comparación con el de un préstamo, pudiendo ver la incidencia que habrá entre el resultado contable y el fiscal.
5. COMPARATIVA ENTRE LA APLICACIÓN DE LA LIBERTAD DE AMORTIZACIÓN Y LA DEDUCCIÓN POR REINVERSIÓN
   En el ámbito específico de las empresas de reducida dimensión se establece expresamente que el incentivo fiscal de la libertad de amortización por creación de empleo es incompatible con la deducción por reinversión de beneficios extraordinario respecto de los elementos en los que se reinvierta el importe de la transmisión.
     Con esta hoja de cálculo podrá ver la incidencia que tendrá en el Impuesto sobre Sociedades la libertad de amortización, con el consiguiente diferimiento del Impuesto.
6. COSTE FISCAL COMPARADO ENTRE SALARIOS VERSUS DIVIDENDOS
   Usted es propietario de una sociedad y cada mes cobra un salario de ella. Pero ahora necesita una retribución extra, ¿qué le sale más a cuenta: aumentarse el sueldo o cobrar un dividendo?
     Con esta hoja de cálculo podrá analizar qué opción sale más barata en el IRPF: aumentarse el sueldo, con su correspondiente deducción como gasto y ahorro en el IS de la sociedad pero con incremento en su IRPF o bien cobrar un dividendo de su sociedad, sin coste para ella y con una tributación fija y con un mínimo exento en su renta.
7. CÁLCULO DE LA AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS
   La amortización es la imputación de la depreciación, llamado fondo de amortización al fondo que se crea para compensar la pérdida de valor o depreciación que sufren ciertos elementos patrimoniales. Para calcular la cantidad que se debe asignar a cada año se pueden utilizar distintos métodos, según el proceso de amortización que se quiera obtener.
     Con esta hoja de cálculo podrá simplificar el cálculo de los distintos sistemas y facilitar la toma de decisión de uno de ellos en función de la planificación contable-fiscal que haya realizado la empresa.
8. CÁLCULO E INCIDENCIA EN LA CUENTA DE RESULTADOS DE LA RETRIBUCIÓN DE LOS ADMINISTRADORES EN BASE A UN PORCENTAJE
   De acuerdo con el artículo 217 de Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital (norma que entró en vigor el día 1 de septiembre de 2010, y que refunde, en un único texto legal, el régimen jurídico de las sociedades de capital, incluyendo toda la regulación de las sociedades anónimas, de las sociedades de responsabilidad limitada y de las sociedades comanditarias por acciones), se establece que "el cargo de administrador es gratuito, a menos que los estatutos sociales establezcan lo contrario determinando el sistema de retribución.
   Cuando la retribución no tenga como base una participación en los beneficios, la remuneración de los administradores será fijada para cada ejercicio por acuerdo de la junta general de conformidad con lo previsto en los estatutos”.
     Contablemente, el ICAC considera que la retribución de los administradores es un gasto más, y esta cuenta de gastos que recoge esta partida pertenece al resultado de explotación.
     Esta hoja le permitirá analizar el cálculo e incidencia en la cuenta de resultados de la retribución de los administradores en base a un porcentaje.
9. CONSULTA DE LOS GRUPOS CONTABLES DEL NUEVO PGC 2007 COMPARADOS CON EL PGC DE 1990
   Mediante esta herramienta de Access, podrá comparar los grupos contables del nuevo PGC 2007 con los que existía en el antiguo PGC 1990. Además, la herramienta el permite hacer"filtros" en la selección de grupos de cuentas contables, y le permite visualizar aquellas cuentas contables que sólo se utiliza para PYMES. También podrá obtener la equivalencia de cuentas entre el Plan General Contable 2007 y 1990, y una nota explicativa sobre dichos traspasos de cuentas.