CURSO CIERRE FISCAL Y CONTABLE DEL EJERCICIO 2011

Programa:

PARTE FISCAL:

• Esquema de liquidación. Retenciones y pagos a cuenta. Optimización de los créditos fiscales.
• Base imponible. Gastos deducibles. Retribución de administradores.
• Principales ajustes a la base imponible.
• La trascendencia de las políticas contables. Amortización y deterioro de activos.
• Fiscalidad de los instrumentos financieros a valor razonable.
• Fiscalidad del fondo de comercio.
• La libertad de amortización de elementos nuevos a condición del mantenimiento de la plantilla.
• La nueva regulación del artículo 12.3 del TRLIS relativo a las pérdidas por deterioro de cartera. Su deducibilidad fiscal por ajuste a la base imponible no condicionado a la dotación contable.
• Operaciones vinculadas.
• Deducción por doble imposición intersocietaria.
• Deducciones por inversiones.
• Seguimiento de los ajustes contables por transición al nuevo Plan General de Contabilidad: la integración en base imponible del saldo neto de los ajustes de transición en 2011 y 2012.
• Regímenes especiales.

PARTE CONTABLE:

1. Normativa reguladora
   1. Las cuentas anuales en el Marco Conceptual de la Contabilidad.
   2. Cuentas anuales e imagen fiel.
2. Formulación y estructura de las cuentas anuales: las NECA
   1. Formulación y Estructura.
   2. Cuentas anuales abreviadas y de pymes.
   3. Modelos especiales según las respectivas normativas.
   4. Estructura – modelos oficiales.
   5. Temas comunes a balance, cuenta de pérdidas y ganancias, ECPN y EF.
3. El balance
   1. Principales diferencias entre balance normal y balance de PYMES
4. La cuenta de pérdidas y ganancias
   1. Principales diferencias entre la cuenta de pérdidas y ganancias normal y la de PYMES.
5. La memoria
   1. Puntos de la memoria normal.
   2. Puntos memoria abreviada y de pymes.
   3. Algunos comentarios sobre la memoria.
6. Otras cuestiones y requisitos formales importantes
   1. Cuestiones prácticas del cierre contable.
   2. Requisitos formales.
   3. Consultas del ICAC más importantes publicadas durante 2011.